股票啦网 www.gupiaola.com 今年 05月23日报导:
文 | 谢碧鹭
编写 | 王宗耀
北京文化(000802)年度报告不久“公布”,便被原管理层举报信“财务造假”,接着,被交易中心下达《关注函》,尽管北京文化(000802)针对检举內容给予否定,但其不久更改完的财务报告却显现出许多疑问。除此之外,在资产情况并不太好的状况之中,其一边在廉价解决以前天价回收的分公司,另一边却高股权溢价进行了新的回收,这免不了令人对其资金链断裂造成忧虑。
4月29日,北京文化(000802)原副总经理娄晓曦,在新世纪小伙伴微博微博帐号发布消息,举报信北京文化(000802)存有财务造假等难题,受此信息危害,北京文化(000802)股票价格连续跌停。随后,深圳交易所《关注函》接踵而来,直至5月16日,北京文化(000802)才在给深圳交易所的关心函回应中表明,经企业自纠自查,仍未发觉存有编造无商业实质的买卖和收益等财务造假状况。
但是北京文化(000802)公布今年年度报告时,还公布了一份财务会计错漏更改公示,对其2019年的财务报表开展了追朔调节,在其中,大幅度下降了当初的主营业务收入,从其追朔调节的逻辑性看来,先前该企业好像存有提早确认收入的个人行为。
除此之外,《红周刊(博客,微博)》新闻记者还发觉,这一份更改后的2019年财务报告和今年年度报告,均存有会计勾稽出现异常的情况。而在这次闹得议论纷纷的“财务造假”恶性事件的身后,北京文化(000802)的本身经营状况也确实令人堪忧。
因连累销售业绩分公司被超低价
“北京文化(000802)今年 4月29日发布消息,巨亏20亿元、倒改2019年财务审计报告、超低价新世纪小伙伴,尝试粉饰太平、把财务造假的‘罪’改为‘错’,欺骗管控组织、损害众多公司股东权益,自己在这里给予实名认证揭秘、检举!”4月29日晚,北京文化(000802)原副总经理娄晓曦根据新世纪小伙伴微博公布的一条信息内容,将北京文化(000802)完全推上去了社会舆论的窘境。
据工商局材料详细介绍,北京文化(000802)的原名是“京西度假旅游”,自2014年起,该企业刚开始向影视文化业转型发展,当初11月其回收了北京市过山车影视传媒有限责任公司(下称“过山车文化艺术”),2017年则根据定增的方法回收了关键从业电视连续剧制做的北京市新世纪小伙伴影视传媒有限责任公司(下称“新世纪小伙伴”)和关键从业艺人经纪业务流程的浙江省星辰文化艺术经记有限责任公司(下称“星辰文化艺术”)。
这三家企业身后的关键人物,分别是宋歌、娄晓曦和王京花,宋歌曾项目投资过知名的“成本低高累计票房”影片《失恋33天》;娄晓曦则是新世纪小伙伴的创办人,曾荣誉出品过《红娘子》《勇敢的心》等好几部集高品质、高收视率的电视连续剧;王京花也是一手捧红了范爷、冰冰姐、任泉等多名知名明星,三人在业界早有名。
针对所述三家企业,北京文化(000802)下手阔气,其收购价各自为1.五亿元、13.50亿人民币和7.五亿元。除此之外北京文化(000802)还各自与三家标的公司的原公司股东签定了业绩承诺协议书,依据有关协议书內容,2017年至17年,过山车文化艺术纯利润不少于0.15亿人民币、0.24亿人民币、0.三亿块和0.4亿元;新世纪小伙伴的纯利润各自不少于0.9亿人民币、1.一亿元、1.三亿元、1.五亿元;星辰文化艺术的纯利润各自不少于0.五亿元、0.65亿人民币、0.84亿人民币和一亿元。
进行这几个企业的回收后,北京文化(000802)的主要经营的业务由原先的旅游景点业务流程,转型发展为影视传媒业务流程,其经营业绩也愈来愈漂亮。据Wind数据信息显示信息,2017年至17年销售业绩对赌协议的这几年里,北京文化(000802)的主营业务收入从4.21亿人民币提高来到13.21亿人民币;归母净利润由0.8亿人民币提高来到3.一亿元。
但那样的“隆重开幕”并沒有保持多长时间,销售业绩对赌协议期之后,北京文化(000802)的经营业绩便刚开始降低,非常是今年,北京文化(000802)的主营业务收入为8.55亿人民币,归母净利润则大幅度亏本23.06亿人民币。针对发售业绩的亏本,北京文化(000802)归因于先前回收的分公司新世纪小伙伴及星辰文化艺术销售业绩的亏本。
据今年年度报告显示信息,本期新世纪小伙伴和星辰文化艺术各自亏本了6.三亿块和1289.46万余元,因此,北京文化(000802)对这俩家企业各自记提商誉减值8.34亿人民币和6.41亿人民币。
此外,北京文化(000802)还对新世纪小伙伴的应收帐款和别的应收帐款计提减值提前准备4.4亿元,对该企业的库存商品记提了库存商品降价提前准备0.4亿元。综合性看来,本期因新世纪小伙伴产生的资产减值额度达到13.14亿人民币,该企业宛然变成导致北京文化(000802)当初销售业绩出現高额亏本的“元凶”。
好像是不愿让新世纪小伙伴再次变成北京文化(000802)的“娇气包”,2020年4月,北京文化(000802)发布消息称,即日起拥有的新世纪小伙伴100%公司股权转让给北京市福义兴达文化发展有限责任公司,出让溢价增资为RMB4800万余元,而当时该企业的收购价则达到13.五亿元,比较之下,本次售卖真是是“超低价”。
针对出让缘故,北京文化(000802)在公示中强调“考虑到新世纪小伙伴原团体外流比较严重、企业对新世纪小伙伴信誉、财产已记提超大金额资产减值,以便提升资产结构,提升管理效益,节约成本花费,愿意企业转让新世纪小伙伴100%股份”。
原管理层举报信“财务造假”
就在北京文化(000802)公布今年年度报告、且发布了有关新世纪小伙伴股权转让信息内容的当日夜里,北京文化(000802)原副总经理娄晓曦根据新世纪小伙伴微博公布信息,检举北京文化(000802)。检举內容包含:北京文化(000802)侵吞上市企业资产助推未完销售业绩的分公司、根据电视连续剧运输销售业绩及其内幕交易等众多难题。接着,深圳交易所《关注函》便接踵而来,直至5月16日北京文化(000802)才对深圳交易所《关注函》给予回应,对娄晓曦所检举內容均给予否定。
5月17日,娄晓曦又持续公布了好几条新浪微博,除开对于北京文化(000802)的公示提出质疑外,针对北京文化(000802)将新世纪小伙伴超低价及其将今年上市企业亏本的关键缘故归因于新世纪小伙伴的个人行为表明不满意。
但是,根据北京文化(000802)公布的数据信息看来,娄晓曦的不满意也并不是毫无道理。要了解,新世纪小伙伴是2017年北京文化(000802)以13.50亿人民币的溢价增资回收的企业,截止2019年末,新世纪小伙伴的资产总额依然有9.12亿人民币,但仅已过一年時间,该企业的资产总额就缩水率来到4770万余元,这确实令人瞠目结舌。而从上文上述內容看来,新世纪小伙伴财产大幅度缩水率,与北京文化(000802)对新世纪小伙伴大幅度记提资产减值密切相关。
今年关键从业电视连续剧、网络剧业务流程的新世纪小伙伴纯利润亏本了6.三亿元,销售业绩的确很差,但是北京文化(000802)的别的业务流程的主要表现事实上也并不太好,在其中转变最显著的就是其综艺节目业务流程。2019年和今年北京文化(000802)的综艺节目收益各自为零元和1.98万余元,而17年该业务流程营业额则为7038万余元,降低非常显著。
此外,该企业的艺人经纪收益的营业额经营规模也在持续减少。据年度报告显示信息,17年至今年该一部分的主营业务收入各自为1.38亿人民币、761一万块和1418万余元。针对承担艺人经纪的星辰文化艺术,今年北京文化(000802)也对其开展了6.41亿人民币的商誉减值。在当初的年度报告中,北京文化(000802)表明,今年受影视行业现行政策调节、知名演员限薪令、标准税款纪律等对策危害,艺人经纪制造行业遭受很大冲击性。
此外,北京文化(000802)的影片业务流程也并不尽人意,除开今年初的爆品电影《流浪地球》外,该企业的别的影片都主要表现一般。
据夜猫影视数据信息显示信息,《被光抓走的人》累计票房为7098.八万元、《平原上的夏洛克》累计票房为943.9万余元、《直播攻略》累计票房则仅为6.五万元。在那样的状况下,北京文化(000802)将亏本的“大铁锅”让新世纪小伙伴来背,也许更是为新世纪小伙伴的超低价种下的“悬念”。
而做为新世纪小伙伴收购者的北京市福义兴达文化发展有限责任公司,也存有许多让人疑虑的地区。
据天眼网显示信息,该企业本名北京市福义兴达经贸有限责任公司,营业范围包含工业设备和文具用品市场销售等,今年7月30日才变动企业名字和业务范围,今年,其主营业务收入为0亿人民币,纯利润为-1.04万余元。
在不久进行对新世纪小伙伴的大幅度资产减值后没多久,便出現那样一家没什么运营业务流程的企业对其以很低的价钱开展回收,这看上去好像很异常。因此5月21日,《红周刊》新闻记者依据天眼网查寻到的联系电话,对该企业有关责任人开展访谈,可是新闻记者表明来意后,对便捷挂掉了电話。
更改完的财务报告仍有疑问
《红周刊》新闻记者发觉,在公布今年年度报告的另外,北京文化(000802)还公布了一份财务会计错漏更改的重点表明及其更改后的2019年年度报告及今年三季度财务报表,对所述报告期的数据信息开展了追朔调节。
从其对2019年年度报告的调节內容看来,主营业务收入数据信息层面,北京文化(000802)将其2019年的主营业务收入由12.05亿人民币,调减为7.41亿人民币,另外将主营业务成本调减了2.52亿人民币,换句话说,其2019年多确定了4.64亿人民币的主营业务收入。
营业性债务层面,其将2019年的应收帐款由8.26亿人民币, 调减为3.85亿人民币,另外将库存商品调增2.52亿人民币,换句话说其本期多确定了4.41亿人民币的应收帐款。充分考虑坏账准备的危害,北京文化(000802)先前多确定的4.64亿人民币的主营业务收入应当就是这些应收帐款,而从成本费调减和库存商品调增的状况看来,北京文化(000802)更改前的年度报告应当存有提早确认收入的状况。
据年度报告公布的信息内容,2019年北京文化(000802)影视制作经记经营收入关键来自《倩女幽魂》《我不是药神》《大宋宫词》《无名之辈》和《英雄本色4》,但让人觉得令人费解的是,依据年度报告公布的信息内容,《大宋宫词》直至2019年年末仍处在视频后期制作中,排期未确定,而《倩女幽魂》直至今年4月才刚开始拍攝,又怎样在2019年便确定主营业务收入呢?
在娄晓曦的检举中,亦提及了这两台影视剧,娄晓曦表明,2019年和今年北京文化(000802)內部管理层曾根据设立公司的资产侵吞上市企业资产到身体之外,并根据《大宋宫词》和《倩女幽魂》向上市企业运输销售业绩7800万余元。
偶然的是,2019年北京文化(000802)各自对《大宋宫词》和《倩女幽魂》两大新项目确定了1.02亿人民币和3.58亿人民币的主营业务收入,加起來恰好是4.64亿人民币,因而,北京文化(000802)2019年疑是提早确定的4.64亿人民币的主营业务收入,极有可能就是由这两台著作而成。
运营数据信息勾稽出现异常
尽管北京文化(000802)对2019年财务报告开展了更改,但《红周刊》新闻记者依据其更改后的有关数据信息开展结转后,发觉该本年度北京文化(000802)的主营业务收入、现金流量及营业性债务中间的会计勾稽关系仍存有众多疑问。
更改后,2019年北京文化(000802)完成主营业务收入7.41亿人民币。该企业的主营业务收益关键来自于影视制作经记业务流程,也有非常少一部分旅游住宿经营收入,因而,依照6%的可用增值税率测算,其本期的价税合计营业额为7.86亿人民币。依据会计勾稽关系,公司的主营业务收入会反映为营业性债务或是以现钱方法取回,那麼北京文化(000802)本期状况又怎样呢?
依据北京文化(000802)公布的更改后的有关财务报表,2019年其应收票据为零元,应收帐款为3.85亿人民币、应收帐款计提坏账为6008.32万余元,类似新项目累计较上本年度降低了3.43亿人民币,理论上该一部分也应当反映为现钱注入,算上价税合计营业额一部分,该企业当初取回的现钱应当在11.29亿人民币上下。
可是翻阅其合拼现金流量表,2019年北京文化(000802)“销售产品、提供劳务接到的现钱”为17.83亿人民币,去除本期应收帐款提升4680万余元的危害后,则本期与营业额有关的现钱注入大概是17.36亿人民币,对比11.29亿人民币的基础理论额度空出6.07亿人民币,也就代表着该本年度大约有6.07亿人民币的现钱注入来路不明。
除开2019年以外,《红周刊》新闻记者以一样的逻辑性结转其今年营业额层面的会计勾稽关系,亦获得一样的結果。
据Wind数据信息显示信息,今年北京文化(000802)的营业总收入为8.55亿人民币,依照6%的增值税率测算,其本期的价税合计营业额大概为9.07亿人民币,那麼今年北京文化(000802)现金流量及营业性债务的状况又怎样呢?
先看来其营业性债务的转变状况。今年北京文化(000802)的应收票据为二百万元、应收帐款为5.25亿人民币、应收帐款所记提的坏账准备为1.33亿人民币,类似新项目累计较上本年度提升了2.16亿人民币。两者之间当初的价税合计主营业务收入相勾稽后,那麼该本年度其取回的现钱应当在6.91亿人民币上下。
在合拼现金流量表中,今年北京文化(000802)“销售产品、提供劳务接到的现钱”为13.43亿人民币,再减掉本期预收款项所提升的2840万余元,则本期与运营有关的现钱注入大概为13.15亿人民币,对比6.91亿人民币的基础理论额度要空出6.24亿人民币,也就代表着今年北京文化(000802)大约有6.24亿人民币的现钱注入来路不明。
资金链断裂敏感
现阶段,北京文化(000802)的资金链断裂情况则是又一个令人堪忧的难题。
据Wind数据信息显示信息,从2017年至今年,北京文化(000802)生产经营造成的现金流净收益累计为-9.47亿人民币,很显著,其“造血功能”工作能力非常弱。此外,2017年至今年,北京文化(000802)项目投资主题活动造成的现金流净收益也均为负值,换句话说,这些年其很多的资金分配并未能为企业“补血补气”。因而,这些年,其维持运营需要的资产关键借助筹资来完成,2017年至今年北京文化(000802)筹资活动造成的现金流净收益累计达34.24亿人民币。
殊不知,凭着筹资维持企业运营,一方面必须付款很多的财务成本,另一方面也会遭受金融体系现行政策转变的危害,一旦金融政策缩紧,公司筹集资金工作能力出現难题,公司很可能会出現破产倒闭的状况。
但更是在这类情况之中,北京文化(000802)却高股权溢价进行了新的回收。今年十月,北京文化(000802)公布《关于收购北京东方山水度假村有限公司100%股权的公告》,拟以8.4亿元现钱选购北京市东方山水休闲度假村100%股份。一大笔回收的买卖原价是东方山水资产总额帐面价值的18倍,而财产基本评定法下的增值率则为658.69%。
北京文化(000802)表明,本次回收是以便在这个地方基本建设密云国际性影片文旅小镇,根据北京文化(000802)的影片IP,打造出以影视制作主题风格主导的商业圈 酒店餐厅为关键的文旅小镇,进而完成业务流程拓宽和全产业链合理布局、提高营运能力。
殊不知从北京文化(000802)的资产状况看来,截止今年 一季度末,其账目上的流动资产仅有1.15亿人民币,而当期其短期贷款额度就达到9.4亿元。姑且无论本次回收的自有资金难题,一旦负债集中化期满,到时候其怎样还款这高额的短期贷款就早已是个很大的难题了。股市行情
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