股票啦网 www.gupiaola.com 今年05月18日报导：

股票啦网5月14日信息，拟精选层公司艾融手机软件（830799）的申请材料于的申请材料于4月29日获全国性股转公司审理，在5月12日接到问询函，共36问，篇幅约1.两万字。

问询函难题分成4类别，分别是规范化难题现有7问；披露难题现有14问；与会计材料有关的难题现有13问；别的难题现有2问。

附-《关于上海艾融软件股份有限公司精选层挂牌申请文件的审查问询函》全篇

上海市艾融手机软件股权公司并光大证券(06178)股权公司：

现对由光大证券(06178)股权公司（下称“新三板创新层”）强烈推荐的上海市艾融手机软件股权公司（下称“外国投资者”或“企业”）个股在精选层挂牌上市的申请办理文档明确提出询问建议，请外国投资者与新三板创新层给予贯彻落实，将进行的询问建议回应根据精选层挂牌上市核查系统软件一并递交。

一、规范化难题

难题1.有关关联企业钱咸升、钱先生

依据申报材料，汇报期限内，外国投资者执行董事、公司监事、高級技术人员中，通擎、王涛、胡超就职于关联企业钱咸升，并在钱咸升领到薪资。钱咸升、钱先生一部分高管工作人员及职工存有相继转到外国投资者工作中的情况；外国投资者以及子公司艾融数据信息、上海市宜签与钱先生等关联企业办公室地址坐落于同一大厦的同一楼房。

请外国投资者表明：（1）钱先生、钱咸升等关联公司汇报期限内具体从业的业务流程状况及关键财务报表，与外国投资者是不是存有同行，是不是存有与外国投资者相互购置、市场销售的情况，是不是存有与外国投资者的资产和业务流程来往，是不是存有为外国投资者代付款职工工资或别的分摊成本费、花费等利益输送情况。（2）汇报期限内，通擎、王涛、胡超等原关联企业技术人员在外国投资者处的就职状况，是不是参加了外国投资者的企业安全生产，所述工作人员与外国投资者是不是存有资产来往，并融合所述工作人员的新员工入职時间、教育经历、从事亲身经历等表明所述工作人员可否与现阶段在外国投资者所任职位的要求相符合，外国投资者近期24个月内执行董事、高級技术人员是不是产生重特大不好转变，是不是会对外国投资者的长期运营工作能力导致重特大不好危害。（3）除通擎、王涛、胡超外，汇报期限内外国投资者是不是存有别的工作员在关联企业做兼职、领到酬劳、费用报销花费、参加建设项目等情况。（4）钱咸升、钱先生一部分高管工作人员及职工相继转到外国投资者工作中的情况、缘故及合理化。（5）钱咸升、钱先生在财产、工作人员、办公场所、技术性、顾客、经销商层面与外国投资者的关联，是不是存有根据独特分配调整外国投资者销售业绩的情况。（6）请融合外国投资者、钱咸升、钱先生业务流程状况、发展趋势精准定位、事后整体规划，表明钱咸升和钱先生是不是存有分销金融机构投资理财产品、从业金融业或类信贷业务的情况，若有，请表明是不是必须并已获得相对资质证书、受权，业务流程进行的合理合法合规及其对控股股东和外国投资者的危害，外国投资者是不是存有根据钱咸升、钱先生等行为主体进行有关业务流程的情况或运营计划。

请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师、申请会计审查，表明审查范畴、审查方式 、审查程序流程并发布确立建议。

难题2.有关身份验证业务流程

依据公开发行使用说明，外国投资者是国家公安部第一研究室受权的中国金融业(510650)出示互联网技术身份验证服务项目的服务提供商。

请外国投资者表明：（1）出示互联网技术身份验证服务项目的实际方法、服务项目目标、运营模式，外国投资者进行有偿服务身份验证业务流程的合理合法合规。（2）外国投资者与国家公安部第一研究室协作的主要内容、协作限期等合同书承诺，协作限期期满事后期是不是存有阻碍。（3）外国投资者公布有着“司法部门级线上身份验证工作能力”，请表明评定根据。

请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师审查所述事宜并发布确立建议。

难题3.有关数据来源与应用合规

依据公开发行使用说明，外国投资者运用安全类商品能够 根据APP手机软件载入第二代身份证集成ic中的验证信息内容，并连接网络到国家公安部权威性认证系统软件开展核实。数据分析产品可以朝向各大网站顾客充足发掘顾客的多方位数据信息，开展海量信息(603138)的剖析及客户画像。

请外国投资者表明：（1）所述业务流程的合理合法合规，是不是获得了必需的资质证书或有权利主管部门的受权，有关资质证书或受权的有效期及事后续签分配。（2）外国投资者对所得到数据信息的保密管理制度和分配，报告期是不是对所获得的私人信息开展对外开放售卖或出示关联企业应用的情况，是不是存有侵害保密信息、私人信息等有关利益的风险性，是不是存有有关纠纷案件。（3）所述数据信息是不是运用于外国投资者的别的商品或服务项目，如果是，表明别的商品或服务项目的订单信息获得是不是取决于外国投资者所把握的客户资料或私人信息。（4）汇报期限内是不是存有因泄漏或应用上述情况数据信息造成的纠纷案件或惩罚。

请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师审查并发布确立建议。

难题4.有关收入准则方式

公开发行使用说明公布，外国投资者订制化开发设计业务流程按关键节点确认收入，人月定量分析开发设计业务流程依据彼此确定的劳动量票据给予确认收入。

请外国投资者：（1）融合与顾客签署的合同，补充说明科研开发、技术咨询业务流程收入准则是不是合乎《企业会计准则》的有关要求，是不是与同业竞争相比企业存有差别。（2）详细描述订制化开发设计业务流程是不是存有关键节点之外的时段开展收入准则的情况；并表明系统软件发布/初验确定占比的实际规范及根据。（3）填补公布汇报期限内科研开发服务项目中各自选用订制化开发设计、人月定量分析开发方式的合同书总数、占有率、收益额度、占有率并开展变化剖析。（4）融合同业竞争相比企业科研开发收益采用的收入准则方式，剖析表明外国投资者订制化开发方式下竣工百分数的测算或明确方式 的合理化，竣工进展的确定是不是有靠谱外界直接证据适用。（5）说明报告期限内外国投资者与顾客承诺人月价格的实际方法、明确根据、合同书中针对合理人月劳动量的实际承诺、顾客对合理人月劳动量的确定方法及其清算分配，人月定量分析开发设计业务流程的内控制度规章制度及实行状况。（6）表明通用性产品研发資源新项目和专用型产品研发資源新项目的区划根据，产品研发資源工作人员级別的区划规范，与同业竞争相比企业是不是一致，汇报期限内产品研发資源工作人员级別的变化状况。（7）请外国投资者目录说明报告期限内订制化科研开发、人月定量分析科研开发涉及到收益结转新项目的详细情况，包含顾客名字、项目规划、施工期、动工、发布时间、工程验收时间、合同金额、全年收入、预估固定成本、竣工百分数及测算根据、总计及本期收益、总计及本期成本费、总计及本期毛利率、总计及本期利润率、清算额度及进展、收益额度及进展，纳入库存商品或预收账款的额度；表明施工期与合同书承诺是不是存有差别及合理化，具体全年收入、固定成本与合同书全年收入、预估固定成本是不是存有差别及合理化，竣工进展、清算进展、收付款进展是不是存有差别及合理化。

请新三板创新层、申请会计对之上难题开展审查并发布确立建议，重中之重表明外国投资者成本结转内控制度的实效性。

难题5.有关前五大顾客

公开发行使用说明公布，外国投资者一直服务项目于以中国银行业主导的金融企业等公司，关键包含工行(01398)、交行(03328)、上海银行(601229)、中国供销等。汇报期限内，企业对前五大顾客的收益占营业总收入的比例较高，各自为76.12%、72.98%和82.82%；对第一大顾客工行(01398)业务收入占各期营业总收入的比例各自为23.72%、17.85%和57.22%，在其中今年对工行(01398)收益大幅度提升，而对别的关键顾客收益降低。

请外国投资者：（1）补充说明今年企业对别的关键顾客收益降低而对工行(01398)主营业务收入大幅度提高的缘故及合理化，对工行(01398)关键市场销售內容及对其收益是不是可持续性，对别的关键顾客收益是不是会不断降低及其对企业的危害。（2）表明并公布与工行(01398)等关键顾客的协作历史时间及情况，与别的竞争者对比的优势与劣势，是不是选用公布、公平公正的方法单独合理合法获得业务流程，是不是存有合同签订時间晚于新项目开工时间的状况以及合理化。（3）说明报告期限内与前五大顾客签署的超大金额订制化开发软件协议书的具体内容及实行状况，包含总合同款、目前的竣工占比状况。（4）表明与前五大顾客签署的服务费收费标准的均值占比，与报告期外国投资者技术咨询占科研开发收益的占比是不是存有差别，造成差别的缘故及合理化。（5）表明报告期与关键顾客的关键合同文本、个人信用现行政策、清算及收付款方法，与别的顾客对比是不是存有差别、彼此协作至今的履行合同和纠纷案件状况。（6）表明与关键顾客是不是存有长期性的业务流程合作合同或独特权益分配。（7）表明顾客关键集中化在金融机构行业尤其是集中化在工行(01398)的缘故及合理化，发展别的行业是不是存有艰难，为降低顾客市场集中度较高的风险性所采用的具体办法及执行实际效果。（8）融合制造行业市场竞争、销售市场状况、与关键顾客的协作历史时间、订单信息获得方法等，表明外国投资者的竞争优势、市场拓展工作能力、与关键顾客协作的可靠性及可持续。（9）填补公布报告期各期新增客户的详细情况，包含新增客户的总数、收益额度以及占有率。（10）表明外国投资者与关键顾客协作业务流程的有关买卖的标价标准及账面价值性。（11）表明关键顾客以及关联企业与外国投资者是不是存有关联方交易、其他利益分配。

请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师和申请会计对所述事宜开展审查并发布确立建议。

难题6.有关销售业绩下降

公开发行使用说明公布，今年纯利润较18年降低19.78%、扣非归母净利润降低25.49%。

请外国投资者：（1）充分证明企业经营业绩产生变化的实际缘故，转变的时间范围、发展趋势方位；正 在采用或拟采用的改进对策及预估实际效果，融合创新性信息内容或经审批的盈利预测（若有）状况，表明经营业绩下降发展趋势是不是已扭曲，是不是仍存有对不断营运能力造成重特大不好危害的事宜。（2）企业关键业务流程、运营自然环境、关键指标值是不是产生重特大不好转变，销售业绩下降水平与制造行业趋势分析是不是一致或背驰，外国投资者的运营业务流程和销售业绩水平是不是仍处在一切正常情况，充足表明销售业绩变化或下降的风险性以及对不断营运能力的危害。

请新三板创新层、申请会计就经营业绩下降是不是对不断营运能力组成重特大不好危害发布审查建议，深入分析外国投资者销售业绩变化的缘故及合理化，确立表明销售业绩预估的基本及根据，审查外国投资者的运营与经营情况是不是一切正常，表格新项目有没有出现异常转变，是不是存有危害发售标准的重特大不好影响因素。

难题7.有关决策权平稳

依据公开发行使用说明，通擎、吴臻夫妻立即和间接性累计操纵企业56.45%的股权，是企业大股东、控股股东。吴臻立即拥有企业27.44%的股权，通擎立即拥有企业17.77%的股权且根据操纵乾韫公司间接性拥有企业11.24%的股权。此外，今年年度报告公布，企业控股股东增加一致行动人乾韫公司。

请外国投资者表明：（1）相互控制人吴臻与通擎建议不一致情况下的处理体制，是不是能保证控股股东对外国投资者的合理操纵，及其外国投资者公司治理结构体制合理运作的具体办法。（2）控股股东增加一致行动人的情况、缘故及根据、评定時间。

请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师审查所述事宜并发布确立建议，催促外国投资者填补健全公开发行使用说明內容。

二、披露难题

难题8.有关分公司、子公司

依据公开发行使用说明，外国投资者控股子公司艾融数据信息、子公司上海市宜签的业务流程均与外国投资者主要经营的业务有关，且均存有未认缴出资额所有注册资金的情况。汇报期限内，外国投资者有着四家子公司。除此之外，外国投资者分公司艾融北京市于今年11月销户，分公司艾融电子器件于今年一月开设。

请外国投资者：（1）表明所述分公司存有未认缴出资额注册资金的缘故及合理化，是不是合乎《公司法》等相关法律法规的要求，未认缴出资额注册资金对分公司及外国投资者企业安全生产是不是存有不好危害；所述分公司现阶段的资产负债率状况，是不是存有资金链断裂等艰难情况。（2）在“风险因素”章节目录中填补公布关键分公司未认缴出资额注册资金将会造成 的有关风险性。（3）填补公布子公司基本情况，包含但不限于名字、运营场地、业务范围、创立時间等。（4）融合其业务流程合理布局、各分公司业务流程精准定位等状况，表明销户艾融北京市、开设艾融电子器件的情况、缘故及商业服务合理化。

请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师对所述事宜（1）（3）（4）开展审查、表达意见，并催促外国投资者搞好有关风险防范工作中。

难题9.有关董事

依据公开发行使用说明，外国投资者董事雷富阳市(00352)另外出任格尔软件(603232)股权公司的董事。

请外国投资者表明格尔软件(603232)的主要经营的业务及与外国投资者业务流程的关联，雷富阳市(00352)与外国投资者及格尔软件(603232)是不是存有竞业禁止协议或保密协议书等有关承诺，是不是危害雷富阳市(00352)在外国投资者处的任职要求。请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师审查雷富阳市(00352)是不是存有违背竞业禁止协议的相关要求，是不是存有违背保密协议书的情况，并对有关情况是不是危害雷富阳市(00352)在外国投资者处就职发布确立建议。

难题10.有关竞争优势

公开发行使用说明公布，根据互联网技术、互联网大数据、深度学习、区块链技术、人工智能技术(161631)等优秀关键技术，企业逐步完善SQUARE服务平台和一系列规范化、系统化、多样化的企业级应用手机软件。

请外国投资者：（1）填补公布互联网技术、互联网大数据、深度学习、区块链技术、人工智能技术(161631)等优秀技术性在外国投资者各关键商品中的实际反映，并表明有关应用领域是不是归属于制造行业一般作法。（2）融合外国投资者的行业地位、技术实力、技术性特性、有关制造行业市场竞争情况、发展趋向、市场需求、同业竞争企业的发展趋势水准等进一步表明外国投资者的竞争优势。

难题11.有关SQUARE服务平台

依据公开发行使用说明，外国投资者关键商品包含自主研发的网络金融总体解决方法SQUARE服务平台，及其一系列企业级应用软件项目，主要经营的业务收益组成包含科研开发、技术咨询和别的；外国投资者即日起7,五百万元的募投项目投资于SQUARE互联网金融创新实验室项目建设、SQUARE提高规模性软件定制开发工作能力管理体系项目建设，在其中包括的“SQUARE互联网金融技术专业人才培养验证管理体系项目建设”是根据企业产品研发制订的“专业能力验证管理体系规范——SQUARE验证技术工程师”，塑造SQUARE验证技术工程师。

请外国投资者：（1）应用有利于投资人阅读文章、了解的語言填补公布SQUARE服务平台具体情况，包含但不限于服务平台的实际含意、组成、应用行为主体、运行方法、与外国投资者的业务流程和收益的对应关系，及其与同业竞争企业相近服务平台的较为状况。（2）表明“SQUARE验证技术工程师”是不是为外国投资者创立的职业资格认证，与外国投资者业务流程的关联，与同业竞争企业类似验证的较为，是不是合理合法合规管理，针对外国投资者运营的危害。（3）表明SQUARE服务平台与海外上市企业Square,Inc.(NYSE:SQ)名字类似，二者是不是存有关联，外国投资者SQUARE服务平台及其“SQUARE验证技术工程师”是不是存有侵权行为、知识产权侵权的法律纠纷，表明对公司经营的危害。

请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师审查所述事宜并发布确立建议。

难题12.有关关键商品及服务项目归类

依据公开发行使用说明，企业自主研发的企业级应用手机软件，包含业务流程类、方式类和管理类专业三大类型金融机构IT解决方法，按其主要用途可分成网络金融类、手机银行类、运用安全类和数据分析产品。

请外国投资者表明所述三大类型金融机构IT解决方法的归类是不是归属于制造行业通用性归类规范，如果是，请表明评定根据，并表明外国投资者关键商品及服务项目与所述制造行业通用性归类规范的相匹配状况。

请新三板创新层审查所述事宜并发布确立建议。

难题13.有关终端产品数据信息

依据公开发行使用说明，企业商品的终端产品应用总经营规模已超出五亿人。

请外国投资者填补公布所述数据来源，并融合企业商品终端产品需求量，较为同业竞争相比企业，表明外国投资者的产品研发工作能力及竞争能力。

请新三板创新层审查所述事宜并发布确立建议。

难题14.有关工行(01398)通用性外界产品研发資源服务提供商资质

依据公开发行使用说明，外国投资者18年底变成工行(01398)八家通用性外界产品研发資源服务提供商之一。汇报期限内，外国投资者对工行(01398)的收益占有率各自为23.72%、17.85%和57.22%。

请外国投资者填补公布工行(01398)通用性外界产品研发資源服务提供商资质有效期及对公司业务进行的危害。

请新三板创新层审查所述事宜并发布确立建议。

难题15.有关订单信息获得

依据公开发行使用说明，外国投资者关键根据公开招标和商务沟通明确业务流程关联。今年，企业选用公开招标方法新招标工行(01398)开发软件管理中心、工银科技通用性产品研发新项目資源供货合同。

请外国投资者表明：（1）各期根据公开招标方法获得合同书的额度及占有率。（2）汇报期限内订单信息获得是不是存有应执行招投标程序而未执行的情况，如存有，请公布实际合同金额与实行状况，及其对外国投资者运营的危害。（3）订单信息获得全过程中是不是存有商业贿赂或知识产权侵权情况，是不是存有被惩罚的风险性及对公司经营的危害。

请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师审查所述事宜并发布确立建议。

难题16.有关租用房地产

依据公开发行使用说明，企业以及分公司目前运营办公场地关键系租赁房地产。

请外国投资者表明：（1）租用用地是不是为合理合法工程建筑、房子所有权是不是存有纠纷案件，是不是执行了必需的租赁备案等程序流程。（2）租用房地产的出租人与外国投资者是不是存有关联方交易，租用价钱是不是账面价值，是不是存有利益输送情况。（3）房产租赁的可靠性，是不是存有不可以租约的风险性；如需拆换租用房地产，是不是会对外国投资者企业安全生产导致重特大不好危害，并融合所述情况表明关键经营地均为租用获得是不是对外国投资者财产详细和自觉性组成重特大不好危害。

请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师审查并表达意见。

难题17.有关关键职工、关键专业技术人员

依据公开发行使用说明，企业数次应用“关键职工”、“关键工作人员”、“关键专业技术人员”等描述。

请外国投资者填补公布关键专业技术人员持仓状况；表明公开发行使用说明中关键职工、关键工作人员和关键专业技术人员的归类规范和评定根据，关键职工的评定是不是合乎《非上市公众公司监督管理办法》的要求。

请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师审查所述事宜并发布确立建议。

难题18.有关员工总数大幅度提高

依据公开发行使用说明，报告期公司职员总数各自为563人、581人与1,142人。今年，工作人员经营规模年增长率为96.56%，今年度研发支出新项目工资薪金2,212.五十万元，同比增速34.33%，期间费用中工资薪金1,105.31万余元，同比增速48.54%。

请发售 人表明：（1）报告期各年企业增加和降低的职工总数状况，今年大幅度增加职工的缘故，职工总数是不是与外国投资者的生产经营情况及销售业绩变化发展趋势相符合，企业目前办公场地可否考虑目前工作人员要求。（2）增加职工是不是存有关联企业前职工，如果是，进一步表明有关工作人员占新增人数的占比、报告期在关联企业的就职状况、报告期是不是参加了外国投资者的工作中、现阶段在外国投资者担负的工作中等状况。（3）表明期间费用和研发支出中工资薪金提升与企业工作人员总数及工资待遇变化的配对状况，表述变化缘故；表明产品研发专业技术人员年增长率与研发支出新项目工资薪金年增长率的差别及缘故。（4）比照本地IT制造行业平均收入水准，表明公司职员薪资存有差别的缘故。（5）外国投资者是不是存有劳动派遣或劳务外包劳动力方法，如存有，请公布详细情况及是不是合理合法合规管理。

请新三板创新层、申请会计、外国投资者刑事辩护律师审查所述事宜并发布确立建议。

难题19.有关第三方代交社保和公积金

依据公开发行使用说明，企业存有根据第三方人力资源管理服务中心代交社保一部分社保和公积金的情况。

请外国投资者表明为企业代交社保社保和公积金的第三方人力资源管理服务中心的基本情况，并填补公布其与外国投资者是不是存有关联方交易。

请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师审查所述事宜并发布确立建议。

难题20.有关风险因素表明

公开发行使用说明显示信息，外国投资者在公布风险因素时包括了风险性防范措施、外国投资者核心竞争力及将会缓解风险因素的相近描述。

请外国投资者依照《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第11号——向不特定合格投资者公开发行股票说明书》第三十三条的要求，删掉包括风险性防范措施、外国投资者核心竞争力及一切将会缓解风险因素的相近描述，充足、精确、实际地叙述有关风险因素，作定性分析，没法开展定性分析的，有目的性地做出定性描述。

难题21.有关肺炎疫情危害

依据外国投资者今年第一季度汇报，企业今年一季度主营业务收入为2,930.95万余元，环比升高6.53%；完成属于总公司公司股东的纯利润为-535.51万余元，与上年同期赢利276.96万余元对比，同比减少293.35%；完成扣除非习惯性损益表后属于总公司公司股东的纯利润为-683.25万余元，与上年同期261.69万余元对比，同比减少361.09%。

请外国投资者：（1）填补公布肺炎疫情对平时订单信息或重特大合同的效力是不是存有阻碍；在一季度已亏本的状况下，预估上半年度的业务流程指标值状况及是不是有重特大转变，主营业务收入、扣非前后左右纯利润等关键财务报表状况及与去年同比增加是不是有重特大转变，若有，请开展有关风险防范。（2）表明外国投资者上中下游公司复工复产状况，外国投资者关键顾客或经销商业务流程进行是不是一切正常；融合原料或劳务公司购置、订单信息获得及顾客可靠性、商品供货、合同书履行合同、库存商品等关键资产减值、职工及高管到岗履行职责、应收款项收购、现金流量情况、债务违约等层面，表明肺炎疫情对外国投资者企业安全生产的危害，并充足表明风险性。（3）表明是不是存有肺炎疫情危害造成 的期后事项，有关事宜归属于调节事宜还是是非非调节事宜；财务报表中的预估事宜是不是存有变化的将会，如预估个人信用损害创新性要素的调节等事宜，是不是因肺炎疫情危害必须调节。（4）区别肺炎疫情影响因素和去除肺炎疫情危害的别的市场拓展要素，填补剖析公布今年第一季度销售业绩变化状况及实际缘故。

请新三板创新层、申请会计审查，表明审查方式 、依据、根据，并发布确立审查建议。请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师、申请会计表明本新项目承做全过程中财务尽职调查及审计证据实行是不是遭受肺炎疫情危害，当场审查、走访调查、监盘、函证等必需程序流程的实际实行是不是合规管理，如早期采用代替性对策实行的，请在本询问回应前增加必需程序流程。

三、与会计材料有关的难题

难题22.有关应收帐款

公开发行使用说明公布，报告期各期，企业应收帐款账户余额各自为6,871.43万余元、6,399.68万余元和7,814.22万余元，呈提高发展趋势，且今年末应收帐款过后资金回笼占比较低。

请外国投资者：（1）请填补公布目前为止应收帐款的收购状况及其预估资金回笼状况，应收帐款关键敌人方的生产经营情况，是不是存有资金回笼风险性。（2）请外国投资者融合企业各期终应收帐款账龄状况、过后资金回笼状况、企业报告期坏账损失具体销账状况、同业竞争相比企业坏账计提现行政策状况等补充说明企业应收帐款坏账准备记提是不是充足，坏账计提是不是合乎制造行业国际惯例和规则规定。（3）填补公布汇报期限内关键顾客的个人信用期及转变状况，超出个人信用期应收帐款产生的实际缘故、账款特性及事后账款付款状况。（4）说明报告期限内企业实际的个人信用现行政策、有关现行政策是不是存有变动，如产生变动，请公布转变状况、执行的内部控制程序流程、对应收帐款品质和公司经营的危害。

请新三板创新层、申请会计审查所述事宜并发布确立建议。

难题23.有关库存商品

依据公开发行使用说明，汇报期限内，外国投资者库存商品额度各自为992.61万余元、1,079.00万余元、904.56万余元，库存商品占速动资产的占比各自为5.86%、5.08%、3.93%。

请外国投资者：（1）融合订制化开发设计新项目的竣工及清算状况剖析表明库存商品结转是不是真正精确。（2）比照同业竞争相比企业，剖析并公布库存商品水准及成交率与同业竞争相比企业中间的差别。（3）表明报告期是不是存有新项目终止、施工期大幅度落后、新项目已产生成本费高过新项目所处环节的费用预算成本费的情况，若有，请详细描述，并详细描述对所述新项目开展减值测试的实际全过程，是不是存有应计提减值提前准备未记提的情况。

请新三板创新层、申请会计审查所述事宜并发布确立建议。

难题24.有关在建项目

依据公开发行使用说明，今年度外国投资者增加在建项目额度4,908.53万余元，系企业购买的坐落于上海市浦东新区上海外滩(600663)京能联合大厦的写字楼，期终并未宣布交付使用。

请外国投资者：（1）填补公布选购所述写字楼的实际主要用途；（2）表明新建建筑项目有关住房贷款利息支出所有花费化的合理化。

请新三板创新层、申请会计审查所述事宜并发布确立建议。

难题25.有关递延所得税财产

依据财务报表和财务审计报告，17年、18年，外国投资者未确认递延所得税财产的可抵税亏本各自为219.69万余元、156.72万余元,今年度此项额度为0。

请外国投资者：（1）填补公布递延所得税财产的清单，表明今年度未确认递延所得税财产的可抵税亏本额度变成0的缘故。（2）说明报告期限内可抵税亏本的产生缘故，有关分公司的详细情况。

请新三板创新层、申请会计审查所述事宜并发布确立建议。

难题26.有关流动资产

依据公开发行使用说明，汇报期限内，外国投资者流动资产各自为9,114.91万余元、13,634.91万余元、14,584.75万余元。今年度增加短期贷款4,313.45万元，增加长期借款2,275.58万余元。

请外国投资者：（1）融合业务流程进行状况填补公布汇报期限内流动资产提高迅速的缘故，表明流动资产变化与主营业务收入提高、应收款项变化、现金流等新项目中间的配对状况。（2）融合汇报期限内流动资产构造，计算利息费用与流动资产的配对关联。（3）在流动资产账户余额较高的情况下增加短期贷款与长期借款的缘故及合理化，是不是存有资产受到限制状况。（4）表明对目前流动资产的实际应用整体规划，闲置不用流动资产的管理方案，财务计划、资金分配有关内控制度及实行的实效性。

请新三板创新层、申请会计审查所述难题，表明审查全过程、审查根据并发布确立建议。

难题27.有关应交税金

依据公开发行使用说明，报告期各期终，外国投资者应交税金额度各自为481.03万余元、1,041.66万余元和1,496.69万余元。在其中销项税的额度各自203.92万余元、587.22万余元和1,148.38万余元。

请外国投资者表明：（1）汇报期限内应交税金-所得税的变化状况，包含所得税的进项税、销项税、本期应交所得税和具体交纳的所得税、进项税转出的额度。（2）报告期各期终销项税大幅度升高的缘故，与主营业务收入的提高是不是配对。

请新三板创新层、申请会计审查所述难题并发布确立建议。

难题28.有关主营业务收入

公开发行使用说明公布，汇报期限内，企业各自完成主营业务收入14,041.63万余元、16,927.88万余元和21,348.97万余元。

请外国投资者：（1）融合汇报期限内顾客总数、合同书经营规模等，定量化并公布汇报期限内主营业务收入变化状况以及缘故（包含订制化开发设计、人月定量分析开发设计收益额度变化状况），外国投资者科研开发收益逐渐提高的缘故及合理化、可靠性及可持续；填补公布技术咨询关键业务流程组成、收益起伏状况，今年收益降低的缘故及对外国投资者的危害。（2）企业与顾客承诺人月价格的明确根据，不一样顾客人月价格的差别以及缘故，各期合理人月劳动量的确定根据。（3）请填补公布现阶段手中订单信息状况，包含合同金额、预估收益、预估成本费、预估利润率、实行进展。（4）是不是存有第三方资金回笼的情况，如存有，公布第三方资金回笼的详细情况、占收益比例、产生缘故、重要性和商业服务合理化。（5）融合汇报期限内外国投资者所处制造行业的总体年增长率水准，表明外国投资者收益增长速度与制造行业变化发展趋势的差 异及缘故。（6）按业务类型各自表明各类收益周期性起伏的状况。请新三板创新层、申请会计审查并发布确立建议。

难题29.有关成本费的核算和确定

公开发行使用说明公布，外国投资者关键成本费为立即人力成本，别的成本费主要是直接成本和服务外包。

请外国投资者：（1）填补公布企业各个别职工的薪资待遇状况，级別、人月数、均值月工资，与同业竞争相比企业、本地薪酬水准是不是存有差别以及合理化；并说明报告期限内，确认收入额度在一百万元之上的新项目，总计确定的收益、人力成本以及相匹配的人月数、均值价格（收益除于人月数、成本费除于人月数）。（2）补充说明报告期跨期成本费详细情况，是不是存有调节成本费区段、别的方为企业代垫成本的情况。（3）外国投资者各类业务流程的人员配备是不是单独，是不是存有营销人员、研发人员在不一样新项目、不一样业务流程线交叉式工作中的情况。（4）汇报期限内成本费、花费的核算和确定与各新项目具体开支的配对状况。

请新三板创新层、申请会计对之上难题开展审查并发布确立建议，说明报告期限内确定和计量检定的成本费、花费是不是真正、精确、详细。

难题30.有关利润率

公开发行使用说明公布，汇报期限内，外国投资者综合毛利率各自为52.69%、55.25%和44.41%，高过同业竞争相比上市企业平均。

请外国投资者：（1）定量化汇报期限内科研开发业务流程（包含按业务流程类型网络金融、手机银行、运用安全性）和技术咨询业务流程利润率变化的缘故。（2）融合与同业竞争相比上市企业在商品及服务项目內容、运营模式、业务流程开发设计工作能力、客户类型、标价体制、人力成本、平均增收指标值等层面的关键差别，及其在技术性、销售市场、方式等层面的核心竞争力与竞争优势，按细分化业务流程类型表明并公布外国投资者与同业竞争相比上市企业的利润率差别状况、缘故及合理化，及其汇报期限内综合毛利率、净利润率明显高过同业竞争相比上市企业的缘故及合理化、可持续。（3）表明并公布向非银类大中型客户需求市场销售的均值利润率，与金融机构类顾客的利润率水准的差别状况、缘故及合理化，去除非银类大中型顾客后的利润率水准，与同业竞争相比上市企业是不是存有差别，差别的缘故及合理化。（4）表明同一顾客各年利润率的变化缘故，不一样市场销售地区利润率的比照状况。（5）表明人月定量分析开发设计业务流程的利润率和同业竞争相比企业的差别及合理化。

请新三板创新层、申请会计审查所述事宜并发布确立建议。

难题31.有关成本费用

公开发行使用说明公布，企业销售费用率和管理费用率均小于同业竞争相比企业。

请外国投资者：（1）各自表明企业管理费用、期间费用的组成与同业竞争相比企业是不是存有差别、差别的缘故及其合理化，填补公布管理费用、期间费用占主营业务收入的占比是不是与外国投资者业务流程经营规模和运营特性相符合，表明并公布企业销售费用率和管理费用率小于同业竞争相比企业的缘故及合理化、销售费用率不断降低的缘故。（2）融合同业竞争相比企业的业务员总数，表明企业仅有8名业务员的合理化及其是不是与公司业务经营规模相符合。（3）融合花费产生的另一方企业，请外国投资者表明是不是存有关联企业或潜在性关联企业为外国投资者担负成本费或代垫花费的状况。（4）融合汇报期限内招待费的主要内容，进一步表明有关花费开支额度与业务流程的配对及合理化。（5）表明招待费用占主营业务收入的比例及其占管理费用自身比例与同业竞争相比企业比照状况，企业招待费占有率是不是与同业竞争相比企业存有差别，如存有，请表明存有差别的缘故。

请新三板创新层、申请会计审查所述事宜并发布确立建议。

难题32.有关研发投入

依据公开发行使用说明，汇报期限内，企业研发支出各自为1,702.04万余元、1,830.63万余元、2,362.38万余元，占当期主营业务收入比例各自为12.12%、10.81%、11.07%。

请外国投资者表明：（1）研发投入的核算、结转是不是合乎《全国中小企业股份转让系统精选层挂牌审查问答（一）》（下称《审查问答（一）》）难题4的要求。（2）研发支出相匹配的产品研发新项目状况，各类目地产品研发进展及花费资金投入状况。（3）产品研发有关内部控制制度以及实行状况。

请新三板创新层及申请会计融合《审查问答（一）》难题4的审查规定审查所述事宜并发布确立建议。

难题33.有关现金流

依据公开发行使用说明，汇报期限内，外国投资者生产经营现金流净收益各自为1,982.75万余元、6,194.22万余元、4,689.87万余元，当期纯利润各自为3,871.05万余元、5,434.四十万元、4,359.38万余元，二者存有一定差别；17年和今年取回项目投资接到的现钱和第三方支付项目投资接到的现钱各自为8,300.00万余元、2,000.00万余元。

请外国投资者：（1）融合报告期业务流程经营规模转变、应收款项资金回笼状况、应对账款付款等要素，进一步定量化并公布汇报期限内各期生产经营造成的现金流净收益和纯利润中间差别的实际缘故及合理化。（2）表明付款给员工的现钱及其为员工付款的现金流与应对工资薪金、成本费用和成本费的勾稽关系和核算状况，表明变化缘故及合理化。（3）表明取回项目投资接到的现钱、项目投资付款的现钱各期实际组成、与相匹配业务流程本年利润及相匹股票产负债率及损益表学科的勾稽关系，并进一步表明企业“结构性存款”的特性，财务会计处理方法以及合理化。

请新三板创新层、申请会计审查所述事宜并发布确立建议。

难题34.有关财务会计错漏更改

请外国投资者：（1）在公开发行使用说明中填补公布汇报期限内的财务会计错漏更改事宜。（2）表明有关财务会计错漏更改的实际缘故、解决状况及对财务报告的危害状况，有关解决是不是合乎《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的要求。（3）表明所述事宜是不是体现外国投资者存有初级会计实务工作中基础薄弱和内部控制缺少，如存有，表明整顿状况。

请新三板创新层、申请会计审查所述事宜并发布确立建议。

四、别的难题

难题35.有关申请IPO

企业上次申请IPO申报材料没获发审委根据。

请外国投资者表明：（1）上次IPO申请的简略状况、被当场查验的简略状况、发审委否定缘故。（2）发审委否定建议和关心难题的标准、整顿或处理状况。（3）此次公开发行使用说明以及附注与上次IPO申请文档中的外国投资者基本情况、关键财务报表和关键运营业务流程数据信息等就同样事宜的披露內容是不是存有重特大差别，若存有，请表明缘故。（4）此次申请办理公开发行并在精选层挂牌上市的中介服务及签名工作人员较上次IPO是不是产生变化，若是，请实际表明缘故。

请新三板创新层、外国投资者刑事辩护律师、申请会计审查所述事宜并发布确立建议。

难题36.有关申请办理文档文本描述

请外国投资者：（1）填补公布公开发行使用说明中二项合同书（序号：97492019280138；97492019280159）涉及到的额度。（2）依照《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第11号——向不特定合格投资者公开发行股票说明书》章节目录次序公布相关内容，核查数据库索引的精确性，并细心审校公开发行使用说明等申请办理文档的文本不正确。

请新三板创新层审查并催促外国投资者改动健全公开发行使用说明內容。

除所述难题外，请外国投资者、新三板创新层、申请会计、外国投资者刑事辩护律师对比《非上市公众公司公司监督管理办法》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第11号——向不特定合格投资者公开发行股票说明书》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第12号——向不特定合格投资者公开发行股票申请文件》《全国中小企业股份转让系统分层管理办法》《全国中小企业股份转让系统股票向不特定合格投资者公开发行并在精选层挂牌规则（试行）》等，补充说明是不是存有涉及到个股公开发行并在精选层挂牌上市规定、披露规定及其危害投资人分辨管理决策的别的关键事宜。

请大家在20个股票交易时间内对所述询问建议逐一贯彻落实，并根据精选层挂牌上市核查系统软件提交询问建议回应原材料整套PDf（含签字盖章扫描仪页）。若涉及到对公开发行使用说明的改动，要以楷体字体加粗表明。如不可以按时回应的，请立即向我厂递交推迟回应的申请办理。

经签名或签名的PDf原材料与书面报告具备同样法律认可，在递交PDf原材料以前请谨慎、严肃认真地查验申报原材料，防止整套原材料的不正确、疏忽、不实。

我厂接到大家的回应后，将依据状况决策是不是再度向大家传出询问建议。如发觉中介服务无法勤勉尽责开展工作，大家将对其个人行为列入从业品质点评，并视状况采取有效的管控对策。

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