股票啦 www.gupiaola.com 2023年08月22日报道：易经预测股市大盘恒大已建立集团总部治理方法及项目公司治理方法

8月21日晚间，中国恒大(03333)公布内控评估及对前任审计师提出的某些问题检讨的关键结局公告。2022年8月30日联交所对恒大发出额外复牌指引要求（其中包含）公司进行独立的内部监控检讨，需证明本公司已制定足够的内部监控及程序，以履行上市规则项下的责任。

恒大就该额外复牌指引委任了罗申美咨询顾问有限公司（罗申美）对恒大内部操纵体系及程序进行检讨，易经预测股市大盘以及国富浩华（香港）风险治理有限公司（国富浩华）对前任审计师提出的某些问题进行检讨。

来源：中国恒大(03333)公告

发觉的问题包含恒大未有建立利益冲突申报制度以规范员工、治理层及董事的道德行为流程；未有制定现行政策及治理制度，易经预测股市大盘以监控恒大对上市规则下的企业管治守则及相关法规的遵循（包含内幕消息、重大信息、须予公布的交易、关连交易，以及其他应予披露的交易等的信息识别、监控及披露程序）等企业内部监控环境。

还有就是流程层面操纵问题，如《商业集团治理方法》已明确规定承租方逾期缴租时的各种追收流程，但商业集团尚未建立用于记录追收欠款进度及情况的台账。

其它，恒大已建立《集团总部治理方法》及《项目公司治理方法》，当中包含项目公司、项目地块的处置流程、审批权限及土地合同履行流程，但未包含非地产类型的投资项目治理制度；目前，恒大的资金中心会每月组织地区公司的资金部及营销品牌部开会商量估计将来一个月的新增融资及按揭下款的情况，但未有为流动资金治理制定书面现行政策。

针对上述问题及提出的相应意见，恒大方面一一回应并表达将按意见完成相应整改。如针对流动资金治理现行政策，恒大表达，公司隐藏资金流动性问题之前，财务中心及资金中心会统筹地区按周/月编制现金流平稳预测表。同时，集团每月下发资金支付计划，易经预测股市大盘由财务中心、资金中心及综合治理中心统计和治理，并共同跟进计划的实施情况。目前各区域公司资金一般由政府共管及统筹，全力配合保交楼相关工作。

“集团将按意见，制定《恒大集团现金流预算及履行治理方法》，要求地区公司、下属公司每年制定《年度现金流预测表》，上报至财务中心及资金中心，形成《年度现金流预测汇表》。汇总表需由本集团履行总裁批阅后，提交至董事会审议决策。此外，资金中心亦需定期将《年度现金流预测表》及实际履行数据作较为，并进行差异预测。差异预测将上报至履行总裁批阅后，提交董事会审议决策。”

而恒大前任核数师罗兵咸永道会计师事务所（罗兵咸）在其辞任函中指出其要求恒大对可能存有表外理财产品及其他表外负债和未披露的存款质押安排（潜在表外负债），以及公司附属公司恒大物业集团有限公司（恒大物业）的人民币134亿元存款质押担保（质押担保）被相关银行划转一事，进行系统检讨。

国富浩华已完成对上述潜在表外负债以及质押担保的相关检讨工作。根据国富浩华的检测，易经预测股市大盘罗兵咸所指的表外理财产品应为本公司间接全资附属公司恒大金融财富治理深圳有限公司（恒大财富）有关之理财产品。恒大财富通过第三方发行主体（发行主体）所发行，经与各地区金融资产交易所（金交所）分别进行备案登记并批准发行的定向融资产品（定融产品）或（财富定融产品）。

恒大表达，根据检测结局，及透过对本集团书面治理制度的批阅，本集团已在相关流程上建立了用印及合同审批、用印登记及印章维护的流程，未有发觉治理制度存有重大不足之处。于履行调查工作期间，发觉以下与该指控相关的内部监控有待改进之处，关键紧紧围绕集团合同归档及用印审批程序。公司已就所提及的内控发觉提升监控体系及流程。

罗申美的意见显示，恒大已分别实行罗申美的内控评估及国富浩华的检讨中，提供全部意见的改正措施（改正措施）。于2023年7月至8月中旬，罗申美已就其内控评估所涉及本集团成员公司已提升内控体系及流程，以及国富浩华已就其检讨，进行跟进批阅并完成整改。截至内控评估报告日期，在本公司完成履行改正措施后，并无迹象显示内控评估所涉及本集团成员公司内控体系及流程存有任何重大缺陷。罗申美认为截至内控评估报告日期，在其评估工作范围内，本集团内部监控体系及流程（包含制度、流程和操纵履行）已基础完善，也能使相关内部监控风险操纵在合理的水平。

恒大董事会的意见则表达，经考虑内控评估报告及罗申美及国富浩华的意见后，董事会（包含独立调查委员会）认为，本集团成员公司所实施改正措施足以解决本集团内控体系及流程中发觉全部的关键问题。董事会（包含独立调查委员会）认为，易经预测股市大盘本集团已提升内控体系及流程，并足以根据上市规则履行本公司责任并保障本公司之权益。