什么是流动比率

指流动资产总额和流动负债总额之比。

流动比率=流动资产合计/流动负债合计 × 100%

还有一个与之相关的概念是速动比率quick ratio,QR,QR=速动资产/流动负债 × 100%

其中速动资产是指流动资产中可以立即变现的那部分资产,如现金,有价证券,应收账款。

流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的,即企业短期债务偿还能力的数值,前者的基准值是2,后者为1。

但应注意的是,流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强,因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强,但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长,特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况,流动性较差。

而速动比率则能避免这种情况的发生,因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。

衡量企业偿还短期债务能力强弱,应该两者结合起来看,一般来说如下:

CR>1.5 and QR>0.75 资金流动性好

CR1.5 and QR>0.75 资金流动性一般

CR1 and QR0.5 资金流动性差